Il sequestro nei confronti della Società per i reati commessi dagli amministratori di fatto
19 Novembre 2025
La Terza Sezione Penale della Corte di Cassazione, con la sentenza n. 36683 del 2025, si è pronunciata in relazione ad un’ordinanza del GIP di La Spezia che ha confermato la restituzione a una S.r.l. di una somma di denaro sottoposta a sequestro preventivo in relazione al reato di cui all’art. 2 D.lgs. 74/2000 contestato […]
Tenuità del fatto e reati tributari: la rilevanza della condotta riparatoria post delictum
20 Ottobre 2025
Con la sentenza n. 32525/2025, la Terza Sezione Penale della Corte di cassazione ha contribuito a definire, in un quadro normativo e giurisprudenziale in costante evoluzione, i profili applicativi dell’art.131-bis c.p. nell’ambito dei reati tributari, chiarendo che la condotta susseguente al reato (segnatamente, l’integrale pagamento del debito fiscale) costituisce parametro determinante ai fini dell’applicazione della […]Rilevanza probatoria autonoma degli accertamenti fiscali e reato di occultamento
16 Luglio 2025
Il presente contributo è stato redatto in collaborazione con l’Osservatorio Giustizia Tributaria nell’ambito della rubrica mensile “Focus Penale Tributario”. La Corte di cassazione ha ribadito che il reato di occultamento o distruzione di scritture contabili di cui all’art. 10 D.Lgs. 74/2000 si configura anche qualora i documenti fiscali siano esclusivamente reperibili presso terzi e non […]Causa Tasoncom contro Moldavia: la CEDU sul principio di certezza del diritto in un caso di doppio binario penale e tributario
22 Maggio 2025
In una recente sentenza, divenuta definitiva nel gennaio 2025, la Corte europea dei diritti dell’uomo ha esaminato il caso instaurato dalla società Tasoncom S.r.l. contro la Repubblica di Moldova, relativo a due procedimenti paralleli, uno fiscale e l’altro penale, riguardanti gli stessi fatti. La società era stata condannata nel procedimento fiscale, ma successivamente assolta nel […]L’incidenza delle sentenze penali assolutorie nel giudizio tributario
21 Marzo 2025
Il presente contributo è stato redatto in collaborazione con l’Osservatorio Giustizia Tributaria nell’ambito della rubrica mensile “Focus Penale Tributario”. * * * La Corte di cassazione, Sezione Civile, con la sentenza n. 3800/2025 ha posto un freno al recente trend giurisprudenziale consolidatosi nel 2024 a seguito della riforma in materia fiscale, andando ad affermare il […]La Cassazione sulla “nuova” definizione di credito inesistente
27 Gennaio 2025
Il presente contributo è stato redatto in collaborazione con l’Osservatorio Giustizia Tributaria nell’ambito della rubrica mensile “Focus Penale Tributario”. * * * La terza sezione penale della Corte di cassazione, con sentenza n. 1757 del 15 gennaio 2025, pronunciandosi su un caso di indebita compensazione di crediti inesistenti ex art. 10-quater D.lgs. n. 74/2000 ha fornito […]Bonus edilizi indebitamente ottenuti: la qualificazione giuridica e il momento consumativo secondo una recente pronuncia della Cassazione
18 Novembre 2024
Cass. Pen., Sez. II, sentenza n. 40015/2024 La Corte di cassazione è recentemente tornata ad esprimersi in materia di indebita fruizione di crediti fiscali legati all’asserita realizzazione di opere edili, in realtà mai eseguite. Il caso riguarda una tematica di grande attualità relativa ai benefici fiscali (“bonus” e “superbonus”) concessi dal legislatore a partire dal […]Efficacia della sentenza penale irrevocabile nel giudizio tributario, per la Cassazione la novella è retroattiva
18 Settembre 2024
Il presente contributo è stato redatto in collaborazione con l’Osservatorio Giustizia Tributaria nell’ambito della rubrica mensile “Focus Penale Tributario”. * * * L’ordinanza della Corte di Cassazione n. 23570 del 3 settembre 2024 ha sancito l’importante principio secondo cui il nuovo art. 21-bis D. Lgs. 74/2000, introdotto a sistema dal D.lgs. 87/2024 (c.d. Decreto Sanzioni), […]“Focus penale tributario” – Riforma fiscale: le novità in materia di rapporti tra sanzioni e procedimenti per gli enti imputati ex D.lgs. 231/01
30 Maggio 2024
Il presente contributo è stato redatto in collaborazione con l’Osservatorio Giustizia Tributaria nell’ambito della rubrica mensile “Focus Penale Tributario”. * * * Come già anticipato[1], tra gli obiettivi della L. n. 111/2023 (legge delega per la riforma fiscale) assume particolare rilievo, l’azione di revisione e razionalizzazione del sistema sanzionatorio tributario prevista dall’articolo 20 finalizzata, fra […]Il doppio binario penal-tributario e l’adeguamento al principio del ne bis in idem: le novità previste dalla riforma fiscale
30 Aprile 2024
Il presente contributo è stato redatto in collaborazione con l’Osservatorio Giustizia Tributaria nell’ambito della nuova rubrica mensile “Focus Penale Tributario”. * * * Tra i principi cardine fissati dal legislatore nella legge delega per la riforma fiscale (L. n. 111/2023) in relazione alla revisione del sistema sanzionatorio penal-tributario spicca l’obiettivo di “razionalizzare il sistema sanzionatorio […]