L'Osservatorio sulla responsabilità
dell’ente ex D.lgs. 231/2001
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Articoli

Approvazione del Decreto attuativo della Direttiva PIF: novità in tema di responsabilità amministrativa degli Enti ex D.lgs. 231/2001.

08 Lug 2020|

Il 6 luglio è stato approvato il Decreto attuativo della c.d. Direttiva PIF (direttiva UE n. 2017/1371) come richiesto dalla Legge di delegazione europea 2019.

La Direttiva n. 2017/1371 emessa dal Parlamento Europeo e dal Consiglio il 5 luglio 2017 in materia di “lotta contro la frode che lede gli interessi finanziari dell’Unione mediante il diritto penale” (art. 17 Direttiva UE 2017/1371) imponeva agli Stati membri di prevedere forme di responsabilità a carico degli Enti adottando […]

Sequestro dei beni dell’ente in caso di commissione di reati tributari

09 Lug 2020|Articolo|

La Corte di Cassazione, sezione III penale, con sentenza n. 19113, del 10.06.2020, (depositata in data 24.06.2020), ha affrontato il delicato tema del sequestro dei beni dell’ente in caso di commissione di reati tributari da parte del legale rappresentante.
La tematica affrontata si inserisce in una vicenda molto articolata da un punto di vista processuale. Senza voler in questa sede entrare nel merito delle diverse impugnazioni proposte sia dagli indagati che dalla società e dell’esito delle […]

Fraudolente dichiarazioni fiscali e riciclaggio: legittimità del sequestro del profitto derivante dalla commissione del reato presupposto

16 Giu 2020|Articolo|

Con la recente sentenza n.10649 del 30.01.2020, depositata in data 25.03.2020, la seconda sezione penale della Corte di Cassazione ha chiarito che è legittimo il sequestro del profitto derivante dalla commissione del reato tributario presupposto del riciclaggio.

 

Il fatto

Nel caso di specie, il Tribunale di Asti, provvedendo in sede di appello in materia cautelare reale, con ordinanza emessa nell’ottobre 2019, accoglieva solo parzialmente il gravame proposto avverso il provvedimento emesso dal GIP di quel Tribunale con […]

“Piano Colao”: nuovo impulso al Tax Control Framework

15 Giu 2020|Articolo|

Dopo due mesi di lavoro, il Comitato di esperti in materia economica e sociale, voluto dal governo per elaborare proposte volte al rilancio dell’Italia, ha consegnato alla presidenza del Consiglio un documento di 121 pagine intitolato “Iniziative per il rilancio – Italia 2020-2022”, ribattezzato “Piano Colao”, dal nome del capo della task force, il manager Vittorio Colao.

Il documento contiene una serie di proposte suddivise in sei macroaree di intervento: “Imprese e Lavoro, motore dell’economia”; “Infrastrutture […]

U.S. Department of Justice, Criminal Division: aggiornamento delle Linee Guida per la valutazione dei Corporate Compliance Programs. Indicazioni utili anche per la valutazione del Modello di Organizzazione e gestione ex D.lgs. 231/2001.

11 Giu 2020|Articolo|

Il Dipartimento di Giustizia degli Stati Uniti, Sezione penale, ha pubblicato la versione aggiornata delle Linee guida in materia di valutazione dei Compliance Programs.

Il documento, intitolato “Evaluation of Corporate Compliance Programs”, fornisce ai Prosecutors statunitensi importanti indicazioni da seguire nella valutazione circa l’opportunità o meno di sollevare accuse, negoziare patteggiamenti, e nella determinazione delle criminal fines in caso di commissione di reati da parte di società.

Come è noto, l’introduzione in Italia della responsabilità amministrativa degli […]

La responsabilità del datore di lavoro per il contagio da Covid-19 del dipendente: la specifica disposizione introdotta dal legislatore con la legge di conversione del “Decreto Liquidità”

09 Giu 2020|Articolo|

La Legge 6 giugno 2020 n. 40, nel convertire in legge il Decreto Liquidità (D.L. n. 22/2020), ha aggiunto una specifica disposizione sulla responsabilità del datore di lavoro in caso di infortunio sul lavoro derivante dal contagio da Covid-19.

Il nuovo art. 29-bis prevede che “Ai fini della tutela contro il rischio di contagio da COVID-19, i datori di lavoro pubblici e privati adempiono all’obbligo di cui all’art. 2087 del codice civile mediante l’applicazione delle prescrizioni […]

Reati tributari: illegittimo convertire il sequestro delle somme di denaro, in sequestro dell’immobile intestato alla società

03 Giu 2020|Articolo|

Con la sentenza n. 15308, depositata il 19 maggio 2020, la Corte di cassazione ha dichiarato illegittimo per violazione di legge il provvedimento del Tribunale del riesame di Rieti con il quale era stata accolta l’istanza dell’indagato di conversione del sequestro disposto sulle somme della società, in sequestro dell’immobile intestato alla medesima società.

Più nel dettaglio, all’indagato, legale rappresentante dell’ente, era stato contestato il reato tributario di cui all’art. 10 ter D.lgs. 74/2000. Il sequestro diretto […]

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